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聚智慧、立產(chǎn)業(yè)、興地方
根據(jù)《2025中國(guó)城市咖啡發(fā)展報(bào)告》顯示，2024年中國(guó)咖啡產(chǎn)業(yè)規(guī)模達(dá)3133億元，較前一年增長(zhǎng)率達(dá)18.1%，人均年飲用量提升至22.24杯。今年“五一”假期，江蘇昆山大漁灣精心打造的“五五購(gòu)物節(jié)”特色市集，現(xiàn)場(chǎng)免費(fèi)發(fā)放了10000杯咖啡，小小舉動(dòng)折射出的是昆山由從“世界工廠”到“全球咖啡港”的蝶變，也讓“最強(qiáng)縣級(jí)市”再次詮釋了新時(shí)代“昆山之路”。
放眼昆山，大街小巷里隱藏著500多家咖啡館。一杯北上咖啡成為逛巴城老街的必備單品，歇馬橋村將獨(dú)特的“村咖”文化和藝術(shù)生活哲學(xué)有機(jī)融合，“咖啡+”各類元素跨界融合，正成為昆山鮮亮的城市新名片。
本不具備“咖啡基因”、又不是咖啡豆產(chǎn)地的昆山，現(xiàn)已集聚全球30多家咖啡領(lǐng)軍企業(yè)，涵蓋全國(guó)近60%的生豆進(jìn)口量、60%以上的生豆烘焙量，摘得“國(guó)際咖啡之都”的桂冠，構(gòu)建起了集貿(mào)易分撥、平臺(tái)交易、研發(fā)烘焙、品牌銷售、咖啡設(shè)備于一體的全產(chǎn)業(yè)鏈生態(tài)。千億級(jí)產(chǎn)業(yè)鏈橫空出世，這一“憑空造鏈”的壯舉將縣域經(jīng)濟(jì)推至更高水平。
從一顆咖啡生豆到一條千億級(jí)產(chǎn)業(yè)鏈，昆山稅務(wù)部門圍繞“補(bǔ)鏈、強(qiáng)鏈、延鏈”，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈協(xié)同共進(jìn)、上下游大中小企業(yè)集群發(fā)展，形成產(chǎn)學(xué)研、科工貿(mào)等多種要素融合的咖啡產(chǎn)業(yè)生態(tài)。為助力咖啡產(chǎn)業(yè)鏈高質(zhì)量發(fā)展，稅務(wù)部門積極作為，充分發(fā)揮稅務(wù)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)集成優(yōu)勢(shì)，為咖啡企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。
01結(jié)構(gòu)性減稅降費(fèi)政策助推制造業(yè)發(fā)展
昆山億政咖啡有限公司，身處昆山綜合保稅區(qū)，已然發(fā)展成為國(guó)內(nèi)大型全自動(dòng)咖啡生產(chǎn)領(lǐng)域的先鋒力量。其不僅聚焦于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，還積極拓展亞太市場(chǎng)，承擔(dān)著重要的咖啡供應(yīng)角色。企業(yè)憑借先進(jìn)且完善的咖啡供應(yīng)體系，在行業(yè)內(nèi)嶄露頭角。這一體系涵蓋全球前沿技術(shù)的產(chǎn)線設(shè)備，生豆物流中心精準(zhǔn)管控原料流通，保稅倉(cāng)儲(chǔ)能力為咖啡的存儲(chǔ)提供堅(jiān)實(shí)保障。控溫控濕倉(cāng)儲(chǔ)、蟲害隔離以及雙碼頭等設(shè)計(jì)，皆是企業(yè)為提升咖啡品質(zhì)與供應(yīng)效率而精心布局的環(huán)節(jié)。
在企業(yè)發(fā)展的進(jìn)程中，稅收政策是強(qiáng)大的“助推器”。先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，為億政咖啡帶來(lái)了實(shí)實(shí)在在的紅利。2024年度，企業(yè)憑借這一政策享受了600余萬(wàn)元的減免，這筆資金如同一場(chǎng)“及時(shí)雨”，極大地緩解了企業(yè)的資金壓力。有了充足的資金支持，企業(yè)得以在采購(gòu)優(yōu)質(zhì)原料上投入更多資源，從源頭上保障產(chǎn)品品質(zhì)；同時(shí)，也能夠?qū)ιa(chǎn)設(shè)備進(jìn)行升級(jí)改造，引入更先進(jìn)的技術(shù)與工藝，進(jìn)一步優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高生產(chǎn)效率。這不僅增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，更為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展注入了源源不斷的動(dòng)力。
作為高新技術(shù)企業(yè)，億政咖啡在研發(fā)創(chuàng)新方面同樣收獲頗豐。所得稅減免500余萬(wàn)元，這一政策扶持既是對(duì)企業(yè)技術(shù)實(shí)力的高度認(rèn)可，也為企業(yè)的研發(fā)工作提供了堅(jiān)實(shí)的資金后盾。有了這筆資金，企業(yè)能夠加大在咖啡生產(chǎn)技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)投入，組建專業(yè)的研發(fā)團(tuán)隊(duì)，開(kāi)展前沿技術(shù)研究與創(chuàng)新。無(wú)論是探索更先進(jìn)的咖啡豆烘焙工藝，還是研發(fā)更高效的咖啡萃取技術(shù)，都將成為企業(yè)未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn)方向。
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人邱子煒表示，“昆山億政咖啡有限公司的發(fā)展，是產(chǎn)業(yè)實(shí)力與政策紅利相互作用的生動(dòng)寫照。在先進(jìn)的供應(yīng)體系與利好的稅收政策雙重加持下，企業(yè)正向著更高的目標(biāo)邁進(jìn)?！?/span>
02定制“稅務(wù)成長(zhǎng)手冊(cè)”護(hù)航亞太首個(gè)咖啡產(chǎn)業(yè)園
在全球咖啡產(chǎn)業(yè)布局的版圖上，昆山星巴克咖啡創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)園至關(guān)重要。這是星巴克首次在亞太市場(chǎng)開(kāi)展生產(chǎn)性戰(zhàn)略投資，其意義深遠(yuǎn)而重大。這一舉措不僅彰顯了星巴克對(duì)中國(guó)市場(chǎng)的高度重視與堅(jiān)定信心，更標(biāo)志著中國(guó)在全球咖啡產(chǎn)業(yè)中的地位日益提升。
該產(chǎn)業(yè)園選址于昆山開(kāi)發(fā)區(qū)，其功能規(guī)劃極具前瞻性與完整性，構(gòu)建起了一條覆蓋咖啡豆進(jìn)出口、烘焙、包裝、儲(chǔ)存、物流配送、分銷以及咖啡烘焙相關(guān)培訓(xùn)等環(huán)節(jié)的完整產(chǎn)業(yè)鏈運(yùn)營(yíng)體系。這意味著，從咖啡豆的源頭進(jìn)口，到最終產(chǎn)品的分銷配送，再到專業(yè)人才的培養(yǎng)，所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)都能在園內(nèi)高效完成。如此全面的產(chǎn)業(yè)鏈布局，不僅能夠極大地提升生產(chǎn)效率、降低運(yùn)營(yíng)成本，還能確保產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性與一致性，為星巴克在中國(guó)乃至亞太地區(qū)的市場(chǎng)拓展提供了堅(jiān)實(shí)的產(chǎn)業(yè)支撐。
值得關(guān)注的是，“咖啡創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)園”作為星巴克在中國(guó)設(shè)立的第一家工廠，其運(yùn)營(yíng)模式與此前單純的傳統(tǒng)零售門店業(yè)務(wù)有著本質(zhì)區(qū)別。在此之前，星巴克中國(guó)的業(yè)務(wù)重心主要集中在門店銷售與客戶服務(wù)上，稅務(wù)管理也圍繞著零售環(huán)節(jié)展開(kāi)。而產(chǎn)業(yè)園的落成，引入了諸多全新的業(yè)務(wù)場(chǎng)景與稅務(wù)管理需求。部分稅種，如土地使用稅、環(huán)保稅等，對(duì)于星巴克中國(guó)而言是初次接觸。這些稅種不僅涉及復(fù)雜的政策規(guī)定與計(jì)算方法，還與產(chǎn)業(yè)園的土地使用情況、環(huán)保措施等實(shí)際運(yùn)營(yíng)緊密相關(guān)，給企業(yè)的稅務(wù)管理帶來(lái)了全新的挑戰(zhàn)。
“面對(duì)企業(yè)在稅務(wù)管理方面的困境，我們深入企業(yè)，細(xì)致梳理其經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)企業(yè)面臨的各類稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)劃分與精準(zhǔn)分析”，昆山市稅務(wù)局第一稅務(wù)分局副局長(zhǎng)李伍長(zhǎng)補(bǔ)充說(shuō)道，“在稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅收優(yōu)惠政策環(huán)節(jié)，通過(guò)提供精細(xì)化、個(gè)性化的輔導(dǎo)服務(wù)，稅務(wù)部門及時(shí)有效地解決了企業(yè)在建設(shè)過(guò)程中遇到的各類疑難稅務(wù)問(wèn)題，為企業(yè)的順利運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。”
03準(zhǔn)確界定，合規(guī)經(jīng)營(yíng)避風(fēng)險(xiǎn)
從醬香拿鐵，到柚子美式；從哈爾濱凍梨咖啡，到西湖龍井拿鐵；從咖啡奶茶化，再到咖啡甜點(diǎn)化……創(chuàng)意飲品的火爆，反映了當(dāng)代消費(fèi)者對(duì)個(gè)性化表達(dá)的強(qiáng)烈渴望。需要注意的是，商家在創(chuàng)新的過(guò)程中要關(guān)注稅務(wù)合規(guī)性，防范潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，是指企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。
部分企業(yè)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，認(rèn)為推出的諸如“醬香拿鐵”“龍井拿鐵”屬于企業(yè)研發(fā)活動(dòng)，應(yīng)該享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。但本質(zhì)上，此類新品只是將現(xiàn)有成俗的原料“白酒”“龍井茶”“咖啡”等進(jìn)行不同比例組合，屬于對(duì)現(xiàn)存產(chǎn)品、服務(wù)、技術(shù)、材料或工藝流程進(jìn)行重復(fù)或簡(jiǎn)單改變，不能享受加計(jì)扣除政策，同時(shí)，產(chǎn)品的研發(fā)企業(yè)是餐飲企業(yè)，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的負(fù)面清單行業(yè)。
昆山市稅務(wù)局稅政二股負(fù)責(zé)人沈玥文提醒，企業(yè)需要準(zhǔn)確界定創(chuàng)意飲品的研發(fā)活動(dòng)與常規(guī)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。對(duì)現(xiàn)有飲品進(jìn)行簡(jiǎn)單的口味調(diào)整或包裝更換，只是在原有產(chǎn)品基礎(chǔ)上進(jìn)行的常規(guī)性升級(jí)，其產(chǎn)生的費(fèi)用不能加計(jì)扣除。而通過(guò)創(chuàng)新工藝，如采用特殊的萃取技術(shù)，推出全新的創(chuàng)意飲品，則屬于研發(fā)活動(dòng)，相關(guān)費(fèi)用符合條件的可以享受加計(jì)扣除。
昆山搶抓長(zhǎng)三角一體化機(jī)遇，“無(wú)中生有”發(fā)展咖啡產(chǎn)業(yè)，已匯聚成千億級(jí)產(chǎn)業(yè)，成為昆山縣域經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要一極。“做咖啡到昆山”品牌已全面打響，成為昆山咖啡產(chǎn)業(yè)發(fā)展的亮眼標(biāo)志，為昆山縣域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入了無(wú)限活力和強(qiáng)勁動(dòng)能，稅務(wù)部門將深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型條件下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，持續(xù)優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)主體合規(guī)經(jīng)營(yíng)、依法納稅，在“強(qiáng)鏈、補(bǔ)鏈、延鏈”上展現(xiàn)新作為。
