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聚智慧、立產(chǎn)業(yè)、興地方
7月21日，大會(huì)決定全文正式公布，在“健全宏觀經(jīng)濟(jì)治理體系”部分，有一句“推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方”。這表明，消費(fèi)稅改革箭在弦上，一觸即發(fā)，地方招商的邏輯也將徹底改變。此次改革對(duì)招商引資將會(huì)產(chǎn)生哪些影響？地方政府在未來(lái)又該怎么辦？
產(chǎn)能與消費(fèi)供需失衡
地方招商部門(mén)要心中有數(shù)
我們的經(jīng)濟(jì)建設(shè)一直以來(lái)的核心就是“投資驅(qū)動(dòng)”，這是因?yàn)?，我?guó)的財(cái)稅體制對(duì)地方政府的激勵(lì)是：地方主要收入的增值稅和企業(yè)所得稅都是以生產(chǎn)地確定稅源歸屬，這種稅制有利于引導(dǎo)地方政府因地制宜發(fā)展優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，在招商引資和產(chǎn)業(yè)投資中培育地方稅源。
以生產(chǎn)地為主要稅收歸屬的稅制加上中央對(duì)地方的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)考核機(jī)制，造就了中國(guó)制造業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在歷次新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換中地方政府通過(guò)“竟相發(fā)展、實(shí)干興業(yè)“快速形成產(chǎn)能規(guī)模。但以上方式也在一定程度上造成了地方政府在發(fā)展經(jīng)濟(jì)中“重生產(chǎn)、輕消費(fèi)”的目標(biāo)導(dǎo)向，供需失衡也恰是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)面臨的主要矛盾之一。
因此，在這種經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式下，就導(dǎo)致了一些行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩，但消費(fèi)不振的問(wèn)題。
三中全會(huì)：財(cái)稅改革
擴(kuò)大地方稅源
我們來(lái)看《決定》原文：建立權(quán)責(zé)清晰、財(cái)力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財(cái)政關(guān)系。增加地方自主財(cái)力，拓展地方稅源，適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限。完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系，清理規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財(cái)力同事權(quán)相匹配程度。建立促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵(lì)約束機(jī)制。推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條，優(yōu)化共享稅分享比例。研究把城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合并為地方附加稅，授權(quán)地方在一定幅度內(nèi)確定具體適用稅率。合理擴(kuò)大地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券支持范圍，適當(dāng)擴(kuò)大用作資本金的領(lǐng)域、規(guī)模、比例。完善政府債務(wù)管理制度，建立全口徑地方債務(wù)監(jiān)測(cè)監(jiān)管體系和防范化解隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制，加快地方融資平臺(tái)改革轉(zhuǎn)型。規(guī)范非稅收入管理，適當(dāng)下沉部分非稅收入管理權(quán)限，由地方結(jié)合實(shí)際差別化管理。
此次消費(fèi)稅改革的重點(diǎn)一是消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移；二是消費(fèi)稅穩(wěn)步下劃地方。
消費(fèi)稅“后移”是由過(guò)去生產(chǎn)方代繳后移至批發(fā)商或零售商向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代繳；“下劃”是由過(guò)去完全歸屬于中央，將部分比例或部分稅目的消費(fèi)稅劃給地方政府。消費(fèi)稅后移和下劃之后，部分收入將下劃消費(fèi)地地方政府。
最后一句：規(guī)范非稅收入管理，適當(dāng)下沉部分非稅收入管理權(quán)限，由地方結(jié)合實(shí)際差別化管理。這里的非稅收入當(dāng)然指的就是罰沒(méi)收入。原因還是地方政府缺錢(qián)，增加一些創(chuàng)收的手段，也是一個(gè)利好。
消費(fèi)稅怎么分？
招商部門(mén)要怎么干？
從2008年以后，消費(fèi)稅占比一直在提高，最近三年勢(shì)頭尤其的猛烈，2022年還創(chuàng)下了近30年新高，占到了10%以上。2023年，國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的共收上來(lái)1.6萬(wàn)億。
數(shù)據(jù)顯示，2024年前5個(gè)月，消費(fèi)稅逆勢(shì)增長(zhǎng)，共7600億。也讓其和進(jìn)口增值稅迅速拉近距離，地位越來(lái)越重要。以目前的增速看，2024年很有可能晉升為單一第三大稅種。
美國(guó)州政府較為強(qiáng)勢(shì)、日本中央政府較為強(qiáng)勢(shì)，兩者雖然不太具備參考價(jià)值，但是我們可以在心中有一個(gè)概念，如果未來(lái)我們的消費(fèi)稅按50%央地分成的話，地方至少能拿到1萬(wàn)億左右。
什么概念？2023年地方財(cái)政收入在11.7萬(wàn)億左右，1萬(wàn)億消費(fèi)稅能夠占到地方9%的存量收入。
因此，伴隨消費(fèi)稅的稅源歸屬?gòu)纳a(chǎn)地轉(zhuǎn)向消費(fèi)地，消費(fèi)稅納稅地也將在內(nèi)部出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性調(diào)整，對(duì)地方政府來(lái)說(shuō)，招商引資的發(fā)力點(diǎn)不應(yīng)當(dāng)再完全以生產(chǎn)性制造業(yè)企業(yè)為“王道”。
比如，消費(fèi)稅歸屬轉(zhuǎn)向后，上海、貴州、云南、湖北、湖南等煙酒汽車(chē)、石油生產(chǎn)加工大省的納稅額會(huì)減少，廣東、山東、河南、浙江等人口和消費(fèi)大省的納稅額會(huì)增多。從地方競(jìng)爭(zhēng)的角度來(lái)看，各地政府應(yīng)對(duì)消費(fèi)型企業(yè)加大招商引資力度。
總結(jié)來(lái)講，就四條思路：
首先是改善和擴(kuò)建城市基礎(chǔ)設(shè)施，提高公共服務(wù)質(zhì)量，提振居民消費(fèi)傾向，如教育、醫(yī)療、交通等。形成消費(fèi)、投資正向循環(huán)。
其次，改變過(guò)去過(guò)度依賴(lài)生產(chǎn)性制造業(yè)的模式，避免產(chǎn)能過(guò)剩繼續(xù)發(fā)生，轉(zhuǎn)而以【消費(fèi)+生產(chǎn)】?jī)墒肿?，兩手硬的思路發(fā)展經(jīng)濟(jì)。
第三是刺激消費(fèi)，例如，通過(guò)發(fā)放消費(fèi)券、補(bǔ)貼等方式，直接刺激居民消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加地方稅收。
最后，要盡快出臺(tái)相關(guān)優(yōu)惠政策，為消費(fèi)型企業(yè)提供稅收優(yōu)惠和財(cái)政支持，積極引進(jìn)消費(fèi)型企業(yè)，提升本地招商引資競(jìng)爭(zhēng)力。
